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美日德英法当前财政政策特点与启示

发布日期:2019-11-14 点击次数: 字体:

2019年第33期(总第645期)

十大黑彩平台排名          二○一九年十一月十二日




 最近几年,特别是2018年以来,全球经济面临下行压力,逆全球化和保护主义抬头,一些国家经济和社会运行中出现问题。在此背景下,主要发达国家财政政策也呈现一些趋势和特点,值得我们关注。美日德英法当前财政政策特点与启示


一、除美国外,大部分发达国家在尽力降低赤字


 美国2019财年(2018年10月1日至2019年9月30日)的赤字为9840亿美元,比上一财年多2050亿美元 ,财政赤字占GDP的比重为4.6%,比2018财年的3.8%高出0.8个百分点。

但从欧洲来看,则是普遍在降低赤字。2019年6月底,德国财政支出为7343亿欧元,比2018年同期增长6.6%;财政收入为7452亿欧元,比2018年同期增长4.2%;预算盈余为109亿欧元。在联邦政府层面,2019年,德国联邦财政收入和财政支出均为3564亿欧元。德国在未来四年仍将保持零赤字率的财政平衡政策。2019年末,德国联邦债务率预计就会降低到《马斯特里赫特条约》规定的60%的水平以下,达到58.75%。2020年,德国联邦债务率将会降到56.5%。英国公共部门赤字得到大幅削减,2018/2019财年,英国公共部门净借款(赤字指标)预计228亿英镑,占GDP的1.1%,预计比上一财年减少191亿英镑,其占GDP比重下降0.9个百分点。截止2019年6月底,法国的财政赤字已达773亿欧元,高于2018同期的589亿欧元。2020年,法国政府计划将赤字率降到2.2%。


二、为化解社会风险,各国都在调整社会福利支出 


 最近几年,发达经济体普遍重视社会性问题的解决,不断提高社会福利支出。例如,美国改革社会福利项目,支持工薪家庭。美国政府认为,如何平衡工作和孩子的抚养虽然是每个家庭的私人问题,但是这个问题处理不好也会产生重大的社会影响,例如影响就业率和经济的增长。为帮助工薪家庭处理好孩子抚养问题,政府在福利制度等政策方面向有孩子的家庭倾斜。

 法国采取了一系列措施来提高家庭购买力,尤其是通过提高人均可支配收入来支持低收入和中产阶级家庭的购买力。

 日本实行免费教育,增加工资,减少保险缴费,增加保险给付。从2019年10月起,日本对3至5岁的所有儿童实施免费教育。从2020年4月起,不仅公立高中,私立高中也将实现实质性的免费教育。为真正需要帮助的孩子们提供免费高等教育,日本同时提供包括生活费在内十分充裕的给付型奖学金。从2019年10月开始,日本改善领导级员工待遇,每月工资最大升幅为8万日元。从2019年10月开始,日本年满65岁就要负担的护理保险,对于低年金收入者来说只需负担三分之二。此外,为切实保障只依赖年金收入的老人们的生活,日本将新增加福利给付金,每年最高金额为6万日元。

 德国增加家庭福利支出。2020年,德国在家庭政策方面的支出预计为118亿欧元,与2019年相比增幅为11.3%。具体来看,父母补助的支出规模最大,2020年为2.05亿欧元,其次是儿童补贴,约1.09亿欧元。此外,德国还安排了5亿欧元用于筹备“小学生全天教育和托管”项目。

 英国提高工资和福利,国家最低工资将增加到每小时8.21英镑,增加工作补贴17亿英镑,同时,国民医疗服务(NHS)基金的支出将增加。国家最低工资将增加到每小时8.21英镑。从2019年4月开始,英国政府将会把国家最低工资从每小时7.83英镑上调到8.21英镑。增加工作补贴17亿英镑。增加工作补贴意味着,有需要抚养的子女的劳动者和有残疾的劳动者申请“普遍福利”可以得到每年630英镑的补贴。英国国民医疗服务(NHS)基金的支出将增加,其中包括为精神疾病的治疗提供更多资金。NHS是英国最优先的支出项目,到2023/2024财年为止,政府将在考虑通货膨胀因素外,为NHS再增加205亿英镑的预算。其中包括到2023/2024财年为止,每年为精神疾病的治疗增加20亿英镑的资金。英国政府还将为社会照料再提供6.5亿英镑的资金。2019年,英国中央政府将为英格兰的地方行政当局再提供6.5亿英镑的社会照料(social care)资金。


三、各国财政高度重视维护国家经济核心利益,纷纷出台新的产业扶持政策


 有一种观念认为,发达国家强调自由市场经济,政府和财政很少干预,但现实是发达国家普遍重视经济发展的财政支持。例如,2020年,德国联邦经济与能源部的部门预算为91亿欧元,比2019年增加11.6%。拉动投资是德国联邦政府支出重点领域之一,而人工智能将是德国联邦政府一个新的投资重点。

 日本加大对制造业给予补助金,提高支持渔业发展扶持力度。对制造业给予补助金。在全国人手严重不足的情况下,日本将通过IT补助金、持续化补助金,支持提高生产率的投资。日本大力支持渔业发展,使用3千多亿日元的预算购买新渔船、新渔具等,大力支持水产业生产效率的提高。日本财政支持土地改良。金额为前政权3倍、6千多亿日元的土地改良预算,加快农地向积极性高又有能力的人手里集中,提高生产效率。此外,日本还对人才移居地方创业和就业给予补助,从东京移居地方创业、就业,根据情况最多可获得3百万日元的补助,加快人才向地方流动的速度。

 英国超过15亿英镑的资金将被用于支持商业发展,同时,从2019年1月1日到2020年12月31日,政府将年度投资补贴的金额提高到100万英镑。英国地方的繁华商业街区将得到6.75亿英镑资金用于改善交通枢纽、将空置店铺改装成家庭住房和办公用房、对老的历史性建筑进行恢复和再利用,以及下调小型零售商交纳的商业(房产)税,公厕将获得全额商业(房产)税减免。从2019年1月1日到2020年12月31日,英国政府将年度投资补贴金额上调到原有补贴的5倍,从20万英镑增加到100万英镑,目的是促进企业的投资和发展。从2018年10月开始,英国企业将享受一项企业所得税税前扣除的税收优惠,其新建的非住宅建筑的成本的2%将可以在支付企业所得税前从利润中扣除。


四、为提高国家竞争力,各国竞相下调个人所得税和企业所得税


 美国国会通过了《减税和就业法案(Tax Cuts and Jobs Act)》,并由总统签署成为法律,这是美国近几十年来最重要的减税和税收改革法案。该法案有四个目标:为中等收入家庭减税;简化申报手续;通过税收减免实现经济增长;促进海外收入汇回国内。在个人所得税方面,该法案降低了边际税率,提高了标准扣除,扩大了儿童相关的税收抵免,并简化了报税手续。此外,一些受欢迎的扣除类别得到了保留,例如按揭利息和慈善捐款扣除,某些主要使高收入家庭受益的扣除项目受到了限制或者直接被取消。在企业所得税方面,该法案允许企业完全扣除在设备和无形资产上的投资,并将最高边际税率从35%下调至21%。同时,美国将税收制度从对全球收入征税的全球税收制度转变为属地税制。总部设在美国的公司将海外利润带回国内时将不再额外征税,而对当前递延纳税的海外利润则会征收较低的一次性汇回税。

 英国将提高个人所得税免税额,从2019年4月开始,个人所得税免税额将被再次提高650英镑,增加到12500英镑。个人所得税免税额的提高比计划提前1年实施,12500英镑的免税额将实施到2020年。提高免税额意味着,基本税率纳税人2019/2020财年需要交纳的个人所得税比2010/2011财年少1205英镑。高税率纳税门槛将从46350英镑提高到5万英镑。从2019年4月开始,英国适用40%税率的纳税人的最低应纳税所得额从46350英镑提高到5万英镑。这意味着2019/2020财年英国适用高税率的纳税人的数量比2015/2016财年少了接近100万。

 法国2020年起第一档税率将从目前的14%降到11%,这将涉及1200万纳税户,平均每户可望减税350欧元。同时,2020年法国预计减税规模为25亿欧元。减税后,营业额超过2.5亿欧元的法国大企业,其超过50万以上的收入,征税税率降为31%。对于其他中小企业,企业所得税税率降到28%,最终计划到2022年将法定企业所得税率降到25%。


五、不断出台保护性政策措施,冲击全球治理体系


 例如,美国不断加征关税。按照“美国优先”的原则,特朗普政府对多国进口产品加征关税,以保护美国本土产业,缩减贸易赤字,确保美国利益。根据201条款和232条款,美国对光伏电池及其组件、家用大型洗衣机及部分配件、钢、铝实施的进口限制和关税适用于大多数国家;根据301条款等美国对从中国进口的多数产品加征了高额的关税。此外,特朗普政府还对进口汽车及铀发起了232调查,这可能导致美国对价值约3,610亿美元的进口汽车以及约20亿美元的进口铀加征关税。美国现阶段的关税政策仍存在进一步升级的可能。

 英国拟对大型数字化企业(large digital firms)征收税率为2%的数字化服务税(digital services tax)。从2020年4月开始,大型社交媒体平台(large social media platforms)、搜索引擎(search engines)和网上商城(online marketplaces)来自英国用户的收入将被征收税率为2%的数字化服务税。

英国增加国防支出。2019和2020年这2年中,政府将增加国防支出10亿英镑。政府将增加国防部支出10亿英镑以保证英国应对不断变化的威胁,例如不断增加的网络攻击和死灰复燃的对英国国家的威胁。

 德国安排环保支出,应对气候变化。德国联邦环保部2020年部门预算支出为26亿欧元,比2019年增加14.8%。增加的支出主要用来帮助发展中国家减少温室气体排放和适应气候变化。其中参与国际气候行动的预算为467万欧元,参与国家气候行动的预算安排为5570万欧元。此外,根据欧盟排放交易体系的要求,2020-2022年,德国每年需要安排1亿欧元用于购买碳排放配额。


六、几点启示


 第一,赤字率水平没有一成之规,3%的警戒线并非不可逾越。为了维护欧元币值的稳定,《稳定和增长公约》对欧元区成员国的赤字和债务水平进行规定,要求财政赤字不超过GDP的3%,公共部门债务不超过GDP的60%。但是欧元区成员国还是会经常突破这个警戒线。全球金融危机期间,各国通过扩大赤字稳定经济,遗留的问题就是需要大幅缩减赤字和削减债务。但是各国的策略不尽相同。美国赤字率仍然很高,2018财年和2019财年仍然分别高达GDP的3.8%和4.6%。而欧洲赤字控制明显要好得多,但是各国间的差异还是很大的。所谓的3%的警戒线,并非不可打破的金科玉律,确定合适的赤字率水平,需要根据宏观风险情况和财政风险情况做出决策。

 第二,要高度重视由于财政问题处置不当引发社会问题或社会危机。最近几年,由于财政改革或财政政策不当,引发社会问题或社会危机的情况在一些国家上演。例如法国的黄背心运动,就是起因于政府上调燃油税计划,由一项税收政策调整引发一场社会危机。因此,各国都十分重视社会福利开支,不断增加对社会福利支出的支持。纵观欧美几百年政治、经济失败的案例,很多是因财政问题引起。反映出西方整体社会治理能力和治理体系失灵的问题。财政制度安排作为国家治理体系的重要组成部分,必须不断发展以适应国家治理体系的演进和完善,才能避免西方国家发生的危机。

 第三,站在国家利益的角度看待产业政策。百年未有之大变局下,多边主义受到挑战,国家的个体利益备受关注。西方一些国家质疑中国的市场经济地位,认为中国政府对市场的干预过多,对中国的产业政策纷纷予以批判,但现在西方纷纷开始重新思考产业政策的作用,各国特别重视增加国家竞争力、促进产业发展升级。为此,国家在税收方面给予很多优惠,特别是主体税种的优惠力度很大,所得税是主打的减税措施。另外,政府还通过基础设施建设,产业投资基金,产业补贴补助等多种方式,刺激和促进企业发展。

 第四,及时跟踪国外政策变化趋势,发挥财政在全球治理中的作用。应在风险社会、数字化时代和逆全球化背景下考虑这些国家的财政政策走势,针对一些国家的保护性政策措施,要及时掌握,提前研究,提出有效应对方案,做到未雨绸缪,避免措手不及。在全球治理的视野下,突破国内财政界限,树立大国财政思维,从区域化、全球化的角度来思考问题,从更加宏观的视野审视大国财政在全球公共事务处理中的作用,以大国财政思维推动全球治理有效制度安排的形成。

 

 

十大黑彩平台排名《世界主要国家财政运行》课题组

课题指导:  傅志华

课题负责人:李成威

本报告执笔:李成威  李  欣  刘翠微  于雯杰

 

 

(作者单位:十大黑彩平台排名)


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